1. 기업회계의 구분 및 이해

(1) 일반기업회계기준 및 한국채택국제회계기준의 적용범위

(2) 양 회계기준 상 재무제표의 차이 이해

(3) 외감법상 회계감사대상법인

(4) 초도 회계감사 및 회계기준간의 전환시 수정(전환)분개의 이해

(5) 2027년 적용 K-IFRS 상 손익계산서 양식의 변경내용

2. 금융자산

(1) 금융자산의 분류

(2) 금융자산의 회계처리(인식, 측정 및 후속측정)

(3) 금융자산에 대한 세무조정

(4) 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 구분과 미수수익의 계상

3. 유가증권

(1) 일반기업회계기준상 유가증권의 회계처리

(2) K-IFRS 상 유가증권의 회계처리(이연법인세 포함)

(3) 유가증권관련 기타포괄손익에 대한 세무조정

(4) 보유 유가증권의 손상 시 회계처리 및 법인세법상 손금인정 방법

4. 지분법적용투자주식(관계기업 및 종속기업투자주식)

(1) 일반기업회계기준 상 지분법 회계처리

(2) K-IFRS 상 지분법 회계처리

(3) 연결재무제표 작성범위 및 연결재무제표의 이해

(4) 투자주식의 손상 시 회계처리 및 법인세법상 손금인정 방법

5. 재고자산

(1) 원가계산의 이해 및 계산방법

(2) 재고자산 관련 주요 한국회계기준원의 질의회신 검토

(3) 기말 재고자산 분식회계관련 회계 및 세무상 유의내용

(4) 저가법의 회계처리 및 세무조정

(5) 재고자산 평가손실 및 감모손실의 회계 및 세무상 처리

6. 유형자산

(1) 유형자산의 무상취득시 회계처리 및 상증법 45의5 규정의 이해

(2) 복구원가 및 교환거래의 회계처리 및 세무조정

(3) 정부보조금의 회계처리 및 세무조정

(4) 차입원가의 회계처리 및 세무조정

(5) 감가상각 관련 회계 및 세무상 유의내용의 검토

(6) 유형자산 재평가모형의 검토

(7) 유현자산의 손상검토시 회수가능액의 계산

(8) 리스회계처리의 양 회계기준간 차이검토 및 세무조정

7. 무형자산

(1) 무형자산의 범위 및 내용연수의 결정

(2) 전속계약금에 대한 기업회계와 법인세법상 차이 검토

(3) 대주주의 특허권 법인 취득에 대한 가지급금 해당 사례검토

(4) 연구비와 개발비의 구분 및 법인세법상 인정여부

(5) 사업결합에서 발생한 영업권의 회계처리 및 법인세법상 인정여부

(6) 합병거래시 합병회계처리의 이해 및 세무조정

(7) 동일지배하에 있는 기업간의 거래에 대한 회계처리의 이해

8. 금융부채

(1) 금융부채의 범위 및 회계처리(인식, 측정 및 후속측정)

(2) K-IFRS 상 임대보증금 및 금융보증계약의 회게처리

(3) 전환사채(신주인수권부사채)의 회계처리 및 세무조정

(4) 신종자본증권의 이해

(5) 상환전환우선주(RCPS)의 이해 및 회계와 세무처리

9. 퇴직급여충당부채(확정급여채무)

(1) 근로자퇴직급여보장법상 퇴직금제도의 이해

(2) 일반기업회계기준 상 퇴직금의 회계처리 및 세무조정

(3) K-IFRS 상 퇴직금의 회계처리 및 세무조정

(4) K-IFRS 상 재측정요소 및 이연법인세의 회게처리 및 세무조정

(5) 임원(등기 및 미등기임원 구분)에 대한 퇴직금제도의 이해

(6) 임원 퇴직금의 DC 가입 시 주요 법인세 유권해석의 검토

10. 자 본

(1) 자본의 분류

(2) 보통주 할증발행에 의한 자금조달 및 상법상 제3자 배정의 이해

(3) 불균등 증자에 의한 증여세 및 법인세과세

(4) 주식발행초과금의 사용(무상주, 결손보전 및 배당금의 재원)

(5) 자본준비금의 감액배당 시 세무상 과세여부 및 회계처리

(6) 불균등 감자에 의한 증여세 및 법인세과세

(7) 상법 상 자본관련 규정의 검토

(8) 이익잉여금처분계산서의 작성실무

(9) 상법상 결산관련 이사회 및 주주총회의사록 작성실무

11. 자기주식

(1) 자기주식의 회계처리

(2) 2026.3.6. 자기주식관련 상법 개정내용

(3) 개정상법상 자기주식의 보유처분 인정 사유 및 주주총회 승인규정

(4) 자기주식 관련 회사 정관의 변경내용

(5) 자기주식 소각 시 기존 주주에 대한 증여세 및 법인세과세여부

(6) 대주주 불균등 저가감자 시 자기주식 보유 회사에 대한 법인세과세여부

(7) 자기주식 양도 개인주주에 대한 소득세법상 소득의 분류 및 개정(안)

(8) 대주주의 배우자에 대한 주식증여 후 자기주식 양도 시 관련 판례검토

12. 상증법 제45조의5(특정법인과의 거래에 대한 이익의 증여) 규정

(1) 상증법 제45조의5 규정의 이해

(2) 해당 사례 5가지의 동일 유형별 1년간 이익 합산 1억 이상의 이해

(3) 가족법인의 설립이유 및 부모의 금전 무상대여에 대한 증여세 과세검토

(4) 상증법 제45조의5 규정에 따른 증여세액의 계산(한도금액의 계산 포함)

(5) 특수관계인으로부터의 자금 무상차입 시 대여법인의 가지급금 인정이자 의 계산 및 상증법 

    제45조의5에 의한 지배주주에 대한 증여세 과세검토

(6) 특수관계인의 불균등자본거래에 대한 지배주주에 대한 증여세 과세

(7) 특수관계인의 무보수 근로에 대한 지배주주에 대한 증여세 과세

(8) 동일 과세유형 별 법인의 이익계산 시 1년간 1억원 이상 대상에 대한 과세관청의 유권해석 검토

(9) 상증법 제45조의5 규정에 대한 다양한 유권해석, 심판사례 및 판례검토

13. 이연법인세 회계

(1) 손익계산서상 법인세비용의 범위

(2) 이연법인세 계상의 범위

(3) 자산, 부채에 가감하는 이연법인세의 분류

(4) 실지 당기 부담 법인세 등에 가감하는 이연법인세의 계산

(5) 이연법인세 계산 시 적용되는 평균세율의 계산

(6) 이연법인세 계산 종합사례의 검토

14. 수 익

(1) 일반기업회계기준 상 수익의 계상(인도기준, 진행기준)

(2) K-IFRS 상 수익의 계상기준(5단계)

(3) 법인세법 상 수익의 인식기준

15. 대손충당금 및 대손금

(1) 일반기업회계기준 상 대손충당금의 계상(연령분석표)

(2) K-IFRS 상 손실충당금의 계상(충당금설정률표)

(3) 법인세법상 대손충당금의 한도액 계산

(4) 법인세법상 대손금의 손금인정요건