- 손익계산서상 법인세비용계상금액의 이해
- 이연법인세회계의 의미
- 당기말 이연법인세 자산·부채의 계산
- 자본에 직접 가감하는 이연법인세의 계상
- 이연법인세 계산에 반영되지 않는 (±)유보금액
- 법인세비용의 계산절차
- 감사보고서상 주기재내용 검토
- 이연법인세계산 종합사례 검토
- 법인세비용 및 이연법인세 결산 담당자님
- 법인세 담당자님
- 이연법인세회계에 대한 이해를 원하는 실무자 및 관리자
2023 이연법인세 회계와 세무 실무 - 총수강시간 : 6시간 30분
| 차시 |
학습내용 |
수강시간(분) |
| 제1강 |
법인세비용의 의미
- 법인세비용 포함 항목
- 법인세 계산산식
- 이연법인세 회계의 의미
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60분 |
| 제2강 |
당기말 이연법인세의 계산(Ⅰ)
- 법인세법상 유보(소득처분)의 이해
- 당기말 이연법인세의 계산절차
- 이연법인세 계산시 적용세율(평균세율, 미래예상세율)
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46분 |
| 제3강 |
당기말 이연법인세의 계산(Ⅱ)
- 평균세율 등의 적용(2022년 세율 개정분 반영)
- 이월결손금 및 세액공제이월액의 이연법인세 자산 인식
- 유보발생액 중 이여넙인세 인식 제외분
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51분 |
| 제4강 |
기본적 이연법인세 계산사례
- 신설법인의 법인세비용 및 이연법인세 계산
- 신설법인의 다음연도 법인세비용 및 이연법인세 계산
- 결손금소급공제 및 자본에 직접 가감하는 이연법인세
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42분 |
| 제5강 |
자본에 직접 가감하는 이연법인세 등
- 매도가능증권평가손익에 대한 이연법인세 계산
- 자기주식처분손익에 대한 법인세비용처리
- 유보잔액 중 이연법인세계산에 반영되지 않는 항목
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53분 |
| 제6강 |
이연법인세 주요내용(Ⅰ)
- 사업결합 및 영업권에 대한 이연법인세
- 재측정요소에 대한 법인세비용
- FUOCI 금융자산평가손익에 대한 이연법인세
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45분 |
| 제7강 |
이연법인세 주요내용(Ⅱ)
- 재무상태표상 이연법인세 잔액의 계산
- 전환사채에 대한 이연법인세
- 이연법인세의 상계처리
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49분 |
| 제8강 |
이연법인세 종합사례 검토
- 이연법인세 계산사례
- 법인세비용의 계산사례
- 감사보고서 주석기재내용 사례
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44분 |
교육과정 > 과정상세
)
